КОГДА ВЫ СТАНОВИТЕСЬ НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ

Кто считается налоговым резидентом США и что это означает на практике

Налоговый резидент США: что вы обязаны декларировать и когда возникает резидентство

Понимание налогового резидентства в США важно не только для граждан и держателей грин-карт, но и для тех, кто приезжает в страну временно: учиться, работать или вести бизнес. От статуса налогового резидента напрямую зависит, какие доходы нужно указывать в налоговой декларации и какие отчёты подавать.

В этой статье разберём, кто считается налоговым резидентом США, какие правила применяет IRS и что это означает для вас на практике.
IRS использует два основных теста:

1. Тест на грин-карту (Green Card Test)
Если у вас есть грин-карта, вы автоматически считаетесь налоговым резидентом США, независимо от того, где живёте фактически. Даже если весь год вы провели за пределами США и получали доход только из другой страны, IRS всё равно ожидает отчётность со всеми мировыми доходами.

2. Тест существенного присутствия (Substantial Presence Test)
Если грин-карты нет, резидентство может возникнуть по количеству дней пребывания в США. Чтобы IRS признала вас резидентом, нужно выполнить формулу:
  • все дни текущего года
  • плюс 1/3 дней прошлого года
  • плюс 1/6 дней двух лет назад
В сумме должно быть 183 дня или больше. Узнать подробнее на сайте IRS.

Исключения из правила

Даже при большом количестве дней резидентами не признаются:
  • держатели виз F,
  • держатели виз J (в определённых случаях),
  • некоторые дипломатические и служебные категории.
Эти временные статусы часто освобождают от Substantial Presence Test.

Что IRS считает мировым доходом

Налоговый резидент в США
Налоговые резиденты США должны указывать все доходы со всего мира, независимо от страны их получения.

К мировому доходу относится:
  • зарплата, полученная в другой стране
  • доход от аренды недвижимости за границей
  • продажа недвижимости, ценных бумаг или активов
  • дивиденды и проценты по вкладам
  • инвестиционные доходы, криптовалюта и прочие источники
Даже если налог уже был уплачен в другой стране, это нужно отразить в декларации США.


Отчётность по зарубежным счетам и активам
Налоговое резидентство влияет не только на доходы. При определённых условиях необходимо подавать дополнительную отчётность:

  • FBAR (FinCEN Form 114)
Подаётся, если суммарный баланс на зарубежных счетах превышал $10.000 в любой момент года.

  • Form 8938 (FATCA)
Требуется при владении зарубежными активами и инвестициями на сумму, превышающую определённые пороги.
Какие активы учитываются:
  • банковские счета
  • брокерские счета
  • инвестиции
  • доли в зарубежных компаниях
  • трасты и некоторые финансовые контракты
Порог для подачи зависит от семейного статуса и факта проживания за границей.

Как избежать двойного налогообложения

Налоги в США
У резидентов часто возникает вопрос: придётся ли платить налог дважды, в США и за рубежом?

Хорошая новость: в большинстве случаев - нет.

США позволяют использовать foreign tax credit (налоговый кредит за уплаченный иностранный налог). Это снижает или полностью устраняет двойное налогообложение.

Пример: Вы продали квартиру в другой стране и заплатили там налог с продажи. При подаче декларации в США вы можете зачесть эту сумму как налоговый кредит и уменьшить налоговые обязательства в США.

Почему важно понимать свой статус заранее

Неправильное определение налогового резидентства может привести к неприятным последствиям:
  • штрафам за неподачу FBAR
  • начислению недоимки IRS
  • дополнительным % за мировые доходы
  • проблемам при дальнейших иммиграционных процессах

Чаще всего недопонимание возникает:
  • у новых владельцев грин-карт
  • у студентов и участников обменных программ
  • у бизнесменов, часто путешествующих между странами
  • и у людей, которые живут за рубежом, но хранят активы за пределами США

Кому нужно уделить этому особое внимание

Особенно важно тщательно отслеживать своё резидентство тем, кто:
  • часто пребывает в США длительными периодами
  • получает стабильный доход в другой стране
  • имеет иностранные счета или недвижимость
  • владеет зарубежным бизнесом или долями в компаниях
  • планирует получать грин-карту или подавать на гражданство

Если вы являетесь налоговым резидентом США по грин-карте или по количеству дней - вы обязаны сообщать IRS о всех мировых доходах и при необходимости, подавать дополнительные формы об иностранных счетах и активах.

При корректной подаче иностранные налоги можно зачесть с помощью tax-кредита и снизить налоговые обязательства.
Taxes with love, бухгалтерия в США, налоги в США

📌 Если вам нужно определить свой налоговый статус, подготовить декларацию или разобраться с отчётностью по зарубежным счетам - мы с удовольствием поможем Вам. Вы всегда можете обратиться к нам через Телеграм или Instagram.

Мы аккуратно разберём Вашу ситуацию, подскажем оптимальные шаги и поможем подготовить всё необходимое для спокойной и своевременной подачи налоговой декларации.

TAXES WITH LOVE — ваша налоговая поддержка с заботой.

Налоговые новости


    Форма обратной связи

    Оставьте контакты, чтобы мы обсудили детали
    TAXES WITH LOVE | НАЛОГИ С ЛЮБОВЬЮ
    Бухгалтерские услуги в США
    Fort Lauderdale, Florida, US
    © 2025




    МЕНЮ
    МЕДИА
    WhatsApp
     Telegram
     Phone