НАЛОГОВЫЕ РЕШЕНИЯ ДЛЯ БИЗНЕСА В США
Бонусная амортизация и налоговые последствия
Бонусная амортизация: 100% списание и его последствия
В 2026 году стала снова доступна 100% бонусная амортизация. Это означает, что бизнес может списать всю стоимость подходящего актива уже в первый год его использования. Звучит как отличная возможность снизить налог прямо сейчас. И это действительно так. Но есть нюансы, о которых важно знать.
Что такое амортизация простыми словами
Амортизация - это способ учитывать стоимость долгосрочного бизнес-актива постепенно.
Если вы покупаете автомобиль, оборудование, технику или мебель для бизнеса, этот актив будет использоваться больше одного года. Поэтому, по общему правилу его стоимость не списывается полностью сразу. Она распределяется на срок полезного использования.
Для целей федерального налогообложения применяется система MACRS. Например, автомобили чаще всего относятся к 5-летнему имуществу. Это закреплено в официальной публикации IRS Publication 946: https://www.irs.gov/publications/p946, в которой подробно описаны классы имущества, сроки и методы амортизации.
Если вы покупаете автомобиль, оборудование, технику или мебель для бизнеса, этот актив будет использоваться больше одного года. Поэтому, по общему правилу его стоимость не списывается полностью сразу. Она распределяется на срок полезного использования.
Для целей федерального налогообложения применяется система MACRS. Например, автомобили чаще всего относятся к 5-летнему имуществу. Это закреплено в официальной публикации IRS Publication 946: https://www.irs.gov/publications/p946, в которой подробно описаны классы имущества, сроки и методы амортизации.
Что изменилось и как работает бонусная амортизация
Бонусная амортизация позволяет списать 100% стоимости квалифицированного имущества в год ввода в эксплуатацию, если актив соответствует требованиям.
Общие правила и разъяснения также приведены в Publication 946:
https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/168
Важно понимать, что бонусная амортизация не обязательна. Это выбор налогоплательщика. Её можно применять ко всему классу активов или отказаться вовсе.
С точки зрения текущего года все выглядит очень привлекательно: вы уменьшаете налогооблагаемый доход и снижаете налоговую нагрузку. Но налоговое планирование не заканчивается одним годом.
Общие правила и разъяснения также приведены в Publication 946:
https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/168
Важно понимать, что бонусная амортизация не обязательна. Это выбор налогоплательщика. Её можно применять ко всему классу активов или отказаться вовсе.
С точки зрения текущего года все выглядит очень привлекательно: вы уменьшаете налогооблагаемый доход и снижаете налоговую нагрузку. Но налоговое планирование не заканчивается одним годом.
Что происходит при продаже актива
Вот здесь начинается самое интересное.
Если вы списали 100% стоимости актива в первый год, его налоговая база становится равной нулю. Это значит, что при продаже практически вся полученная сумма будет считаться налогооблагаемым доходом.
В случае с движимым имуществом, таким как автомобиль или оборудование, применяется правило recapture по Section 1245. Это означает, что ранее списанная амортизация возвращается в виде ordinary income при продаже.
Официальное описание механизма recapture можно найти в Publication 544: https://www.irs.gov/publications/p544
Простой пример:
Автомобиль куплен за $80 000 и полностью списан через бонусную амортизацию. Через 2 года он продаётся за $50 000. Поскольку база равна нулю, эти $50 000 будут отражены как налогооблагаемый доход.
То есть экономия налога в первый год может обернуться дополнительным налогом в момент продажи.
Если вы списали 100% стоимости актива в первый год, его налоговая база становится равной нулю. Это значит, что при продаже практически вся полученная сумма будет считаться налогооблагаемым доходом.
В случае с движимым имуществом, таким как автомобиль или оборудование, применяется правило recapture по Section 1245. Это означает, что ранее списанная амортизация возвращается в виде ordinary income при продаже.
Официальное описание механизма recapture можно найти в Publication 544: https://www.irs.gov/publications/p544
Простой пример:
Автомобиль куплен за $80 000 и полностью списан через бонусную амортизацию. Через 2 года он продаётся за $50 000. Поскольку база равна нулю, эти $50 000 будут отражены как налогооблагаемый доход.
То есть экономия налога в первый год может обернуться дополнительным налогом в момент продажи.
Почему это вопрос стратегии, а не только экономии
Бонусная амортизация сама по себе не плоха и не хороша. Это инструмент.
В одном бизнесе логично максимально снизить налог в текущем году. В другом случае, может быть разумнее распределить амортизацию на несколько лет, чтобы сгладить налоговую нагрузку.
Кроме того, важно учитывать:
Амортизация напрямую влияет на финансовый результат и на будущие налоговые обязательства. Поэтому автоматическое применение 100% списания не всегда является оптимальным решением для вашего бизнеса.
В одном бизнесе логично максимально снизить налог в текущем году. В другом случае, может быть разумнее распределить амортизацию на несколько лет, чтобы сгладить налоговую нагрузку.
Кроме того, важно учитывать:
- уровень дохода в текущем году
- ожидаемую прибыль в следующих периодах
- планы по продаже актива
- возможную смену налогового статуса
Амортизация напрямую влияет на финансовый результат и на будущие налоговые обязательства. Поэтому автоматическое применение 100% списания не всегда является оптимальным решением для вашего бизнеса.
100% бонусная амортизация даёт бизнесу гибкость. Но вместе с ней приходит ответственность за последствия выбранного метода.
Перед подачей декларации важно оценить не только текущую экономию, но и то, как это решение повлияет на будущие периоды и на возможную продажу активов.
Если у вас уже есть бизнес-активы и вы хотите, чтобы амортизация была рассчитана осознанно, с учётом вашей налоговой ситуации, можно обсудить это при подготовке декларации.
Мы работаем с предпринимателями в США и помогаем выстроить бухгалтерский учёт так, чтобы решения принимались на основе цифр.
Если у вас есть вопросы по амортизации, списанию активов или подготовке налоговой декларации для бизнеса или физического лица, вы можете написать нам в Telegram или Instagram.
Мы разберём вашу ситуацию и подскажем дальнейшие шаги с учетом именно ваших цифр и планов.
TAXES WITH LOVE - ваша надёжная налоговая поддержка в Америке.
Перед подачей декларации важно оценить не только текущую экономию, но и то, как это решение повлияет на будущие периоды и на возможную продажу активов.
Если у вас уже есть бизнес-активы и вы хотите, чтобы амортизация была рассчитана осознанно, с учётом вашей налоговой ситуации, можно обсудить это при подготовке декларации.
Мы работаем с предпринимателями в США и помогаем выстроить бухгалтерский учёт так, чтобы решения принимались на основе цифр.
Если у вас есть вопросы по амортизации, списанию активов или подготовке налоговой декларации для бизнеса или физического лица, вы можете написать нам в Telegram или Instagram.
Мы разберём вашу ситуацию и подскажем дальнейшие шаги с учетом именно ваших цифр и планов.
TAXES WITH LOVE - ваша надёжная налоговая поддержка в Америке.
Налоговые новости
Форма обратной связи
Оставьте контакты, чтобы мы обсудили детали
TAXES WITH LOVE | НАЛОГИ С ЛЮБОВЬЮ
Бухгалтерские услуги в США
Fort Lauderdale, Florida, US
© 2026
Бухгалтерские услуги в США
Fort Lauderdale, Florida, US
© 2026
